台灣關稅怎麼算：完稅價格公式、2,000 元門檻、頻繁進口與三種稅制對照
從大陸網購寄回台灣，會不會被課稅、課多少，取決於三個數字：完稅價格是否超過新台幣 2,000 元、半年內進口幾次、商品的關稅稅率。這篇用海關的計算公式與實際例子，說明稅怎麼算，並對照集運「不包稅、包頻繁稅、全包稅」三種方案各自涵蓋什麼，讓你在下單前就能算出到手成本。
一、台灣進口稅費的計算公式
完稅價格＝商品價格 ＋ 國際運費 ＋ 保險費
進口關稅＝完稅價格 × 關稅稅率
營業稅＝（完稅價格 ＋ 進口關稅）× 5%
應繳稅額＝進口關稅 ＋ 營業稅（＋ 特定商品的貨物稅）
進口關稅＝完稅價格 × 關稅稅率
營業稅＝（完稅價格 ＋ 進口關稅）× 5%
應繳稅額＝進口關稅 ＋ 營業稅（＋ 特定商品的貨物稅）
| 商品 | 關稅稅率 | 備註 |
|---|---|---|
| 手機、筆電、平板、藍牙耳機 | 0% | 資訊科技協定產品免關稅，仍須繳 5% 營業稅；含無線功能需 NCC 審驗 |
| 服飾（針織、梭織） | 10–12% | 依材質與織法細分 |
| 鞋類 | 5–10% | 依鞋面與鞋底材質 |
| 包袋 | 5–10% | 皮革與塑膠稅率不同 |
| 玩具、模型公仔 | 0–5% | |
| 家具 | 0–5% | 木製多為 0% |
| 化妝品、保養品 | 0–5% | |
| 小家電 | 2.5–10% | 部分需 BSMI 檢驗 |
| 汽車零件、輪胎 | 5–15% | 輪胎屬含壓力物，集運禁運 |
二、2,000 元免稅門檻與頻繁進口規則
| 條件 | 規則 |
|---|---|
| 免稅金額 | 完稅價格新台幣 2,000 元以下，免徵關稅、貨物稅與營業稅（菸酒與關稅配額農產品除外） |
| 計算基礎 | 完稅價格含國際運費，不是只看商品價 |
| 頻繁進口 | 同一收件人每半年（1–6 月、7–12 月）進口超過 6 次，第 7 次起不適用免稅，2,000 元以下也課稅 |
| 拆單 | 同一寄件人寄給同一收件人、同日到達的多件包裹會被合併計算完稅價格 |
| 實名 | 收件人須在 EZ WAY 易利委完成實名認證並回覆委任，否則無法通關 |
試算一：一件人民幣 300 元的外套（約新台幣 1,410 元），國際運費 200 元。完稅價格 1,610 元，在 2,000 元以下，免稅。
試算二：同一件外套但這是你半年內第 8 次進口。完稅價格 1,610 元不再免稅：關稅 1,610 × 12% ≈ 193 元，營業稅（1,610 ＋ 193）× 5% ≈ 90 元，共約 283 元。
試算三：人民幣 1,500 元的藍牙音響（約新台幣 7,050 元），運費 300 元。完稅價格 7,350 元，關稅 0%，營業稅 7,350 × 5% ≈ 368 元；另需 NCC 審驗。
試算二：同一件外套但這是你半年內第 8 次進口。完稅價格 1,610 元不再免稅：關稅 1,610 × 12% ≈ 193 元，營業稅（1,610 ＋ 193）× 5% ≈ 90 元，共約 283 元。
試算三：人民幣 1,500 元的藍牙音響（約新台幣 7,050 元），運費 300 元。完稅價格 7,350 元，關稅 0%，營業稅 7,350 × 5% ≈ 368 元；另需 NCC 審驗。
三、集運的三種稅制方案各包什麼
EZ集運通海快線路提供三種稅制，價差就是稅務風險的定價。以廈門倉海快為例：
| 方案 | 廈門倉 | 深圳倉 | 涵蓋範圍 | 適合誰 |
|---|---|---|---|---|
| X1 不包稅 | 約 38 | 約 45 | 只含運費；貨到台灣若被課稅，由收件人自行向海關繳納 | 單票完稅價格明顯低於 2,000 元、半年進口未滿 6 次 |
| X2 包頻繁稅 | 約 47 | 約 50 | 涵蓋因頻繁進口而產生的稅，不涵蓋單票超過 2,000 元的稅 | 常寄小額包裹、次數容易超過 6 次 |
| X3 全包稅 | 約 50 | 約 55 | 關稅與營業稅全部含在運費裡，不另追繳 | 單票金額高、不想處理繳稅流程 |
空運、特貨／食品專線、海運大件只提供全包稅。全包稅不包含末端宅配費（每票 95 元）、離島加價（澎湖、金門 300 元）、超長件加價與木架加固費，這些是作業費，不是稅。
試算四：一箱 6 公斤、完稅價格 7,000 元的服飾（關稅 12%）。走不包稅：運費 6 × 38 ＝ 228 元，稅額約 7,000 × 12% ＝ 840 元加營業稅 392 元，合計約 1,460 元。走全包稅：6 × 50 ＝ 300 元，稅已含，合計 300 元。金額高的貨，全包稅幾乎一定划算。
試算五：一箱 6 公斤、完稅價格 1,500 元的日用品，半年內第 2 次進口。不包稅 228 元且免稅；全包稅 300 元。這種情況不包稅省 72 元。
試算五：一箱 6 公斤、完稅價格 1,500 元的日用品，半年內第 2 次進口。不包稅 228 元且免稅；全包稅 300 元。這種情況不包稅省 72 元。
四、被課稅之後怎麼繳
- 走不包稅線路被課稅時，稅單會由清關代理或派送物流通知，通常在派送前以電話或簡訊告知金額，貨到付款或線上繳納後放行。
- 走全包稅線路，稅由集運公司統一處理，收件人不會收到稅單。
- 海關若認定申報價格偏低，會依同類商品市價核定完稅價格，補稅之外可能處以所漏稅額數倍的罰鍰。申報時填實際成交價，並保留購買截圖。
五、下單前算成本的三個步驟
- 把商品價格換算成新台幣，加上預估國際運費，得到完稅價格，對照 2,000 元門檻。
- 數一下這半年已經進口幾次（每一票集運單算一次）。超過 6 次，免稅門檻就不適用。
- 依完稅價格與次數選稅制：低價少次選不包稅，小額多次選包頻繁稅，高價選全包稅。
關稅稅率以財政部關務署稅則查詢與海關核定為準；集運單價為約值，會依線路與季節調整，實際費用以官方運費試算工具即時報價與出貨時帳單為準。